Анализ денежных потоков организации (ПАО Северсталь)

Содержание

Введение 3

1. Теоретические вопросы управления денежными потоками организации 3

2 Сравнительный анализ прямого и косвенного методов оценки денежных потоков 3

3 Расчет денежного потока косвенным методом по данным конкретной организации 3

4 Матричный метод оценки денежных потоков 3

5 Международные стандарты учета денежных потоков, их особенности и отличия российского Положения ПБУ 23/11; 3

6 Анализ денежного потока организации по результатам расчетов 3

Выводы и рекомендации 3

Библиографический список 3

Приложения 3

Приложение 1 3

Приложение 2 3

Введение

Для успешной работы в современных экономических условиях предприятию важно не только получать прибыль, но также иметь способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства перед поставщиками товаров и услуг, работниками предприятия, налоговыми органами и т.д. При отсутствии возможности своевременно оплачивать свои счета предприятия может утратить доверие со стороны работников, поставщиков, кредитных организаций, а это, рано или поздно, приведет его к банкротству и ликвидации.

Из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что обязательным является не только способность предприятия извлекать выгоду от осуществляемой деятельности, но и способность рационально распоряжаться своими денежными потоками для полного и своевременного удовлетворения потребностей предприятия в денежных средствах.

Вопросы, связанные с оценкой денежных потоков широко освящены в работах следующих авторов: Алексеевой А.И., Бариленко В.И., Кондратьевой Е.А., Савицкой Г.В., Тихомирова Е.Ф. и др.

Объектом исследования является ПАО «Северсталь».

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятия.

Целью курсовой работы, является обобщение знаний в области оценки и анализа денежных потоков предприятия, а также исследование особенностей его применения при решении экономических проблем управления предприятием.

Достижение поставленной цели определяет необходимость решения ряда последовательных задач:

- рассмотреть теоретические вопросы управления денежными потоками предприятия;

- провести сравнительный анализ прямого и косвенного методов оценки и анализа денежных потоков предприятия;

- произвести расчет денежного потока ПАО «Северсталь» косвенным методом;

- провести оценку денежного потока ПАО «Северсталь» с использованием матричного метода;

- рассмотреть международные стандарты учета денежных потоков и их особенности, выявить отличия от российского Положения ПБУ 23/11;

- проанализировать денежный поток ПАО «Северсталь» по результатам проведенных расчетов.

Для решения поставленных задач использовался комплекс взаимодополняющих методов исследования: методы теоретического анализа, горизонтального и вертикального анализа, методы финансовых коэффициентов, экономико-математические методы и модели.

Работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка литературы, состоящего из 23 использованных источников и приложений.

Во введении обоснована актуальность темы исследования и степень ее разработанности, определены цель, задачи, объект и предмет исследования.

В первой главе «Теоретические вопросы управления денежными потоками предприятия» раскрыта сущность и рассмотрены основные виды денежных потоков предприятия.

Во второй главе «Сравнительный анализ прямого и косвенного методов оценки денежных потоков» проведен анализ и представлена сравнительная характеристика прямого и косвенного методов оценки денежных потоков.

В третьей главе «Расчет денежного потока косвенным методом по данным конкретной организации» представлен расчет денежного потока ПАО «Северсталь» с использованием косвенного метода оценки.

В четвертой главе «Матричный метод оценки денежных потоков» представлен матричный баланс и разностный (динамический) баланс ПАО «Северсталь».

В пятой главе «Международные стандарты учета денежных потоков, их особенности и отличия российского Положения ПБУ 23/11» проведен сравнительный анализ, определены сходства и выявлены различия международных стандартов учета денежных потоков и российского ПБУ 23/11.

В шестой главе «Анализ денежного потока организации по результатам расчетов» представлен анализ денежных потоков предприятия по результатам проведенной в работе оценки денежных потоков с использованием косвенного и матричного методов.

В заключении обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования.